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常見問題
如以下問答未能回答您的疑惑,請聯絡我們。
Q1. 工商登記應備文件及流程?

國內公司設立主要分三步驟
第一步驟:公司名稱預查
您須提供資料如下:
1.提供公司名稱1~3個
2.提供營業項目
3.負責人身分證、健保卡正反面影本

第二步驟:公司設立登記(取得統編)
您須提供資料如下:
1.全體股東身分證正反面影本
2.董事及監察人名單(股份有限公司需提供)
3.銀行餘額證明+存摺封面+內頁影本+存款餘額證明影本(此須負責人本人
攜帶負責人私章、負責人雙證件、預查名稱核准書至銀行辦理公司籌備
戶,再將各股東資本投入)。
4.建物所有權有人同意書影本或租賃合約影本
5.最近一期房屋稅單影本或建物所有權狀
6.股東聲明書及資金來源證明

第三步驟:營業人設立申請稅籍登記(取得稅籍編號)
營業稅籍登記申請書由青山填寫,您須執行的事項如下:
1.負責人親自至管區稅局簽名
2.領取統一發票購票證
執行以上三步驟後,恭喜您公司已可開始正式營業了。

行號設立應備文件:
1.預查行號名稱1~3個
2.行號登記營業項目
3.負責人及全體合夥人身份證、健保卡正反面影本一份
4.行號銀行存摺或存款證明一份 (資本額 25 萬元以上者)
5.建物所有權狀或最近一期房屋稅單
6.委託書一份 (親自辦理者免附)

Q2. 公司與⾏號有何不同?該考量的適合點有哪些?
比較項目 行號 有限公司 股份有限公司
設立費用 較低 較高 較高
公司名稱規定 00商店、00小吃店
00商行、00企業社
(同縣市不可重複)
00有限公司
00科技有限公司
(全國不可重複)
00股份有限公司
00科技股份有限公司
(全國不可重複)
資本額 不限
※特殊行業有限制
不限(建議設在開業後1~3個月預估營運費用)
※特殊行業有限制
不限(建議設在開業後1~3個月預估營運費用)
※特殊行業有限制
資金證明及簽證 <25萬不要證明
>=25萬需提供資金證明
需會計師資本額簽證 需會計師資本額簽證
股東人數 獨資1人
合夥2人以上
1人以上 獨資1人
合夥2人以上
股東年齡
成年
(滿20歲)
(滿20歲) 董事(滿20歲)
負責人(滿20歲)
其餘(可未成年需監護人用印)
董監事全部(滿20歲)
負責人(滿20歲)
股東 (可未成年需監護人用印)
股權轉讓 未限制
獨資可變更為合夥
合夥不得變更為獨資
有限制
股東表決權過半數同意
董事經股東表決權2/3以上同意
董監事全部(滿20歲)
負責人(滿20歲)
股東 (可未成年需監護人用印)
股東責任 無限清償責任 以出資額為限 以出資額為限
證明文件 商業登記核准函+抄本 公司登記核准函+設立登記表 公司登記核准函+設立登記表
個人綜合所得稅(股東) 當年度盈餘直接併入資本主或合夥人綜合所得 股利分配年度增加股東所得可選擇併入享扣抵或分離課稅 股利分配年度增加股東所得可選擇併入享扣抵或分離課稅
發票使用 原則:要使用發票
例外:小規模營業人可申請免用統一發票
一定要使用發票 一定要使用發票
所得稅暫繳 不適用 每年9月底前,依上年度已納稅額50%繳納 每年9月底前,依上年度已納稅額50%繳納
扣繳申報 負扣繳義務 負扣繳義務 負扣繳義務
營業稅稅率 5% 5% 5%
營利事業所得稅率 課綜所稅(0%~40%) 20% 20%
盈餘分配 當年盈餘要全部分配計入個人所得課綜所稅 盈餘可分配,於次年6/30前決定分配金額,但未分配之盈餘需加徵5% 盈餘可分配,於次年6/30前決定分配金額,但未分配之盈餘需加徵5%
盈餘可分配,於次年6/30前決定分配金額,但未分配之盈餘需加徵5% 5-7天 7-14天 7-14天
Q3. 所得稅結算如何申報?申報時間為何?

申報方式可分為:
(一)人工申報
(I) 申報期間
(i)採曆年制會計年度的營利事業:應於每年5月1日起至5月31日止
(末日如遇例假日,順延至下一個上班日)辦理結算申報。
(ii)採非曆年制會計年度的營利事業:申報期限比照曆年制推算。
例如採7月制會計年度的營利事業應在11月1日至11月30日期間
內辦理結算申報。
(II)申報書種類
1.普通申報書:一般營利事業,除核定適用藍色申報書者外,適用之。
2.藍色申報書:凡經稽徵機關核准者適用之。
3.機關團體作業組織結算申報書:教育、文化、公益、慈善機關或團體及其附屬作業組織使用。
(III)人工申報地點
設籍臺北市之營利事業,可向該局任一分局、稽徵所辦理申報。非屬臺北市案件,請逕向營利事業所在地之國稅局辦理申報。

(二)網路申報
(I)申報期間
(i)結算申報:依所得稅法第71條規定。
(網路申報開放期間:5月1日 (0時起)至6月30日(當日24時前))
(ii)決算申報:依所得稅法第75條規定。
(網路申報開放期間:1月1日至12月31日。)
(II)網路申報作業規定
1.營利事業經由網路辦理營利事業所得稅結(決)算申報,須依規定申請網路申報身分認證
2.營利事業可至財政部電子申報繳稅服務網站下載申報軟體建檔、列印、審核及上傳申報資料。
3.營利事業之申報資料應先以審核程式審核無誤後,再行辦理網路申報,如經檢核有誤,應於更正資料後再行辦理申報。

(三)媒體申報
(I)申報期間
(i)結算申報:依所得稅法第71條及第101條規定。
(ii)決算申報:依所得稅法第75條規定。
(II)申報注意事項
(i)媒體申報遞送媒介:光碟片:CD或DVD。
(ii)媒體申報單位可於結算申報前,向所在地國稅局任一分局、稽徵所或服務處領取外標籤、繳款書等申報所需資料。
(iii)檔案格式請至財政部財政資訊中心網站便民服務「資料下載」下載使用。

Q4. 何謂公司負責人及主要股東資訊申報?

因應洗錢防制趨勢,經濟部修正公司法,規定除了國營事業及公開發行股票公司外所有公司均須申報”公司負責人及主要股東資訊”簡稱為CTP
申報時間分為以下:
1.年度申報:每年3/1-3/31辦理年申報前一年度資料,但公司於1/1-3/31已為變動申報者,免為年度申報
2.變動申報:應於變動後15日內申報CTP
3.新設立申報:應於設立後15日內申報CTP
申報對象:公司董事,監察人,經理人及持有股份(或出資額)超過10%股東

 

以下為申報平台網址:https://ctp.tdcc.com.tw/decl/auth/login

Q5. 財務報表簽證的用意是什麼?

係會計師對客戶之財務報表進行客觀蒐證,以衡量其符合既定標準的程度,並就查核結果提出查核報告書。財務報表經會計師查核簽證後具有公信力,可提供利害關係人參考,如公司股東及債權人。

Q6. 營業稅與營利事業所得稅的差別是什麼?

營業稅性質係屬於消費稅,並不是對公司進行課稅,而是針對消費者課稅。營利事業所得稅則是針對公司「營利所得」課稅,賺多少繳多少。

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